REKONSILIASI BANK

Faktor-faktor yang menyebabkan perbedaan antara laporan bank dengan catatan perusahaan.

Adanya transaksi-transaksi yang telah dicatat oleh perusahaan sebagai penerimaan kas tetapi belum diketahui dan dicatat oleh bank, diantaranya :

• Setoran dalam perjalanan/outstanding check.
• Penerimaan kas oleh perusahaan dalam bentuk tunai tetapi belum disetorkan ke bank.

Adanya transaksi-transaksi yang telah dicatat sebagai penerimaan oleh pihak bank tetapi belum diketahui dan belum dicatat oleh perusahaan, diantaranya :

• Pendapatan bunga bank/pendapatan jasa giro.
• Pembayaran yang dilakukan oleh debitur melalui bank tetapi tidak diketahui oleh perusahaan.

Adanya transaksi-transaksi yang telah dicatat oleh perusahaan sebagai pengeluaran tetapi tidak diketahui oleh pihak bank, diantaranya :

• Cek beredar/outstanding check.
• Cek yang sudah ditandatangai oleh perusahaan tetapi belum diserahkan kepada penjual/kreditur.

Adanya transaksi-transaksi yang sudah dicatat oleh bank sebagai pengeluaran tetapi belum diketahui oleh perusahaan, diantaranya :

• Cek yang ditolak pihak bank.
• Biaya jasa/biaya administrasi.

Adanya kesalahan-kesalahan mencatat baik yang dilakukan oleh pihak bank ataupun perusahaan.